什么是风险评估？企业为什么要做风险评估？

2025-12-25 04:07 来源：万热网点击：

什么是风险评估？企业为什么要做风险评估？

在瞬息万变的商业环境里，企业要想顺利达成目标、保持竞争力，“风险评估”是个怎么都绕不过去的话题。很多管理者也许会问：“我们内部也有风险意识呀，真的需要定期做风险评估吗？”答案是肯定的。风险评估不仅能帮助你提前发现各种潜在的问题或机会，更能指引企业在关键节点作出更明智的决策。

下面我们就来聊一聊，如何从企业、审计全域到具体审计项目三个层面，循序渐进地开展风险评估；以及COSO ERM框架，又能在其中提供哪些思路与方法。

风险评估的核心：识别、分析、应对

不管是大公司还是小企业，风险评估的基本逻辑都包含以下几个关键步骤：

风险识别：从外部环境（行业趋势、政策变化、竞争格局等）和内部环境（组织架构、流程设计、资源配置、企业文化等）入手，找到可能阻碍或影响目标实现的不确定因素。风险分析与评估：评估每个风险出现的可能性有多高、造成影响有多大，从而判断哪些风险更关键。风险应对：结合企业的战略目标和资源情况，决定采取何种措施来管理风险——是要规避、转移、降低，还是在可接受范围内继续承担。并不是所有风险都要“零容忍”，有时候适度承担风险才能带来收益。

风险评估并不是“脑海中想一想”就完事，而需要定期更新和动态管理。这样做，企业才能将风险管理与日常经营管理“拧成一股绳”，真正落到实处。

从企业到审计全域，再到项目：三层面风险评估

1. 企业层面（Enterprise Level）

看什么？

关注整个企业宏观层面的风险，比如宏观经济走势、市场竞争格局、政策法规变动等。怎么做？

通常由董事会或高管牵头，综合各业务线和部门反馈，类似于SWOT分析（优势、劣势、机会、威胁）。为什么重要？

企业层面风险评估能让你抓住“全局风险”，明确资源投向，以及未来最可能的机会与挑战。

2. 审计全域层面（Audit Universe Level）

看什么？

主要聚焦在企业内部审计部门的工作范围，涵盖所有可能的审计对象或业务流程。怎么做？

在企业层面风险评估的基础上，内部审计部门会根据自身资源状况和专业判断，挑选那些风险最显著、对企业最关键的领域列为审计重点。为什么重要？

审计资源往往有限，通过这一层面的评估，审计部门才能有的放矢地把精力用在刀刃上。

3. 审计项目层面（Audit Project Level）

看什么？

针对某个具体的审计项目，进一步核实风险情况；有时在审计项目正式开始前，还需要确认之前对风险的假设是否已过时或有偏差。怎么做？

结合审计目标、项目范围、时间和人力资源，对风险进行更详细的识别与分析，确保审计程序设计“对症下药”。为什么重要？

只有在项目层面落实细致的风险评估，才能保证审计结果“有深度、有质量”，最终帮助管理层及时改进相关业务流程。

COSO ERM框架：让风险评估更系统

COSO ERM（企业风险管理）是国际上广泛应用的一个综合性框架，由COSO（美国反虚假财务报告委员会的发起组织）发布。它的精髓就在于：将风险管理与企业的使命、愿景、核心价值观紧密结合，并把管理过程分成五大方面。

治理与文化（Governance & Culture）强调董事会、管理层的治理架构，以及塑造良好企业文化的重要性。企业文化会直接影响员工对风险的认知和应对方式，是开展风险管理的“土壤”。战略与目标设定（Strategy & Objective-Setting）先想清楚企业要去哪里，能接受多大风险。只有当目标清晰，风险偏好明确，才谈得上后续的风险评估和管理。绩效（Performance）强调识别并评估企业运营过程中的风险，尤其要看风险的“组合效应”——小风险叠加起来有可能变成“大问题”。管理层可通过各种应对策略，让风险水平与企业目标相匹配。审查与修订（Review & Revision / Execution）随着业务环境或内部状况的变化，需要定期回头看看风险应对措施是否还有效，并及时调整。这样才能保证风险管理不会停留在文件里，而是融入企业的日常运营中。信息、沟通与报告（Information, Communication & Reporting）有了好的管理制度，还需要畅通的信息和沟通渠道，才能让各级员工了解和响应风险。及时、准确的风险报告，可以帮助管理层和董事会更好地作出决策。